外汇交易新 华 都：新华都购物广场股份有限公司备考审阅报告

　　外汇交易新 华 都：新华都购物广场股份有限公司备考审阅报告计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。

　　新华都购物广场股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系福建新华都购物广场有

　　限公司，原系由新华都实业集团股份有限公司、陈志勇共同投资设立的有限责任公司。

　　方式设立本公司，并在厦门市市场监督管理局登记注册，总部位于福建省厦门市，现持有统

　　本公司将久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司和泸州聚酒

　　本公司主营业务为互联网营销业务和零售业务，为了提升自身可持续发展能力，实现聚

　　焦互联网营销业务的战略转型，同时为了让零售业务有更好的发展空间，拟出售零售业务板

　　本次交易处于筹划阶段，尚需履行必要的内外部相关决策、审批程序，本次交易相关事

　　广场有限公司、漳州新华都百货有限责任公司、江西新华都购物广场有限公司、厦门新华都

　　购物广场有限公司、福建新华都综合百货有限公司、宁德新华都购物广场有限公司、三明新

　　华都购物广场有限公司、龙岩新华都购物广场有限公司、南平新华都购物广场有限公司、三

　　(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理

　　（2018年修订）》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资

　　(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准

　　则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司

　　1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本

　　本备考合并财务报表将久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公

　　鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于

　　母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收

　　(4) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金

　　流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母

　　(5) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

　　重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资

　　产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

　　公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

　　中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

　　份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

　　公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

　　额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

　　先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

　　复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

　　母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

　　其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第

　　2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

　　(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

　　现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、

　　外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产

　　负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，

　　除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

　　以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其

　　人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，

　　资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

　　除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费

　　用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算

　　(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

　　公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

　　金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

　　金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

　　易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

　　采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

　　的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

　　采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

　　计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

　　采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

　　益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

　　此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

　　计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

　　司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

　　允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

　　负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

　　动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

　　2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

　　在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值

　　采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

　　融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

　　2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

　　公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

　　移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

　　风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

　　金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

　　其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

　　公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

　　且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

　　部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

　　入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

　　公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

　　关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

　　(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

　　(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

　　值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

　　除报价以外的其他可观察输入值，外汇交易如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

　　(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

　　可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

　　公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

　　计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

　　动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

　　的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

　　预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

　　损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

　　有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

　　对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

　　同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

　　除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

　　后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

　　信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

　　公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

　　债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

　　于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

　　公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

　　以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

　　公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

　　额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

　　金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

　　的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

　　[注] 合并范围内关联往来组合系本备考合并范围内公司与本公司拟出售的零售业务相

　　金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

　　不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

　　存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

　　资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净

　　值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

　　售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

　　正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

　　的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

　　合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

　　公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

　　公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

　　1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

　　公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

　　如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

　　够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产

　　减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够

　　取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值

　　准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产

　　交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，

　　即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

　　公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”

　　因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司

　　仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）

　　买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计

　　持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新

　　初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高

　　于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，

　　减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

　　对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划

　　分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计

　　量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出

　　对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再

　　持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组

　　后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前

　　减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金

　　后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记

　　的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，

　　转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前

　　持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流

　　非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

　　待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减

　　终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

　　按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

　　的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

　　策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

　　(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

　　发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

　　财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

　　并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

　　公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

　　“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

　　处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

　　方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

　　本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

　　(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

　　公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

　　1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

　　2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

　　项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

　　前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

　　面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

　　他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

　　(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

　　投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

　　对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

　　对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

　　对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

　　1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

　　在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

　　开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

　　丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

　　计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

　　公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

　　资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

　　2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

　　将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

　　权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

　　1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已

　　2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

　　固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

　　计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

　　1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

　　2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

　　用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

　　公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

　　本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

　　(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

　　3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

　　(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

　　为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

　　利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

　　入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

　　金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

　　门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

　　1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

　　2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

　　期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

　　3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

　　产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

　　对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、使用寿

　　命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

　　对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都

　　若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

　　费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

　　在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

　　(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

　　1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

　　财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

　　对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

　　2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

　　值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

　　3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

　　或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

　　中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

　　计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

　　向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

　　(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

　　向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

　　进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

　　简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

　　净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

　　1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

　　公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

　　2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

　　授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的

　　公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条

　　件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

　　对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服

　　换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

　　按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

　　益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

　　授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债

　　的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

　　才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

　　可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成

　　如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

　　地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

　　的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，

　　如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

　　为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

　　权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

　　职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

　　如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可

　　行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等

　　于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

　　满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

　　对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

　　度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

　　入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

　　品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

　　(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

　　让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

　　(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

　　计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

　　(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

　　金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

　　际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

　　(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

　　(1) 公司销售商品业务，属于在某一时点履行履约义务。销售商品收入确认需满足以下

　　条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了

　　收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法

　　(2) 公司提供互联网营销服务等相关收入，属于在某一时点履行履约义务。互联网营销

　　服务等相关收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定提供互联网营销等相关服务，已

　　(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

　　补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

　　规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

　　府补助。不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

　　其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

　　冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

　　相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

　　直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

　　除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

　　与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

　　归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

　　或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

　　成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

　　4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

　　(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

　　以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借

　　公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

　　示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

　　1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

　　目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

　　回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

　　2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

　　资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

　　3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

　　获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

　　4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

　　期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或

　　对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统

　　除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

　　使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在

　　租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

　　③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

　　公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

　　权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

　　资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

　　在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额

　　现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作

　　为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照

　　确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变

　　租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

　　于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

　　果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

　　相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

　　在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

　　公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁收款额确认为租金

　　收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计

　　入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生

　　公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租金计入相

　　关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际

　　公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始

　　直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，外汇交易均直接计入当期损益。或有租金在

　　公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营

　　2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

　　3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

　　因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

　　理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

　　票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减

　　留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

　　买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）

　　(1)对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

　　(2) 对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行

　　日公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租

　　在首次执行日，公司按照本财务报表附注四（十九）的规定，对使用权资产进行减值测

　　首次执行日计入资产负债表的租赁负债所采用的公司增量借款利率的加权平均值为

　　②公司在计量租赁负债时，对于经营办公等具有相似特征的租赁合同采用同一折现率；

　　④公司根据首次执行日前续租选择权或终止租赁选择权的实际行权及其他最新情况确

　　评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表

　　(3) 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使

　　(4) 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

　　公司子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏聚量电子商务有限公司及西藏久佳电子商

　　务有限公司注册地位于西藏自治区。根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引

　　银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期

　　不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该

　　等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

　　(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

　　商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的

　　于谨慎考虑，业务在五年后已趋于稳定，其现金流量增长率为零，该增长率和同行业总体长

　　减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、采购成本及其他相关费用

　　等。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据，预测期收入增长率

　　8.40%，公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税

　　科技有限公司账面净资产与许可经营权利的公允价值份额作为购入的净资产，相应的许可经

　　营权利的公允价值份额在合并报表中确认为无形资产，并在许可经营期间平均摊销。

　　本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

　　负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

　　公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

　　进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

　　本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险

　　信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

　　公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

　　在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努

　　力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级

　　以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

　　通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定

　　当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

　　1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

　　2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

　　市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

　　当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准

　　4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

　　预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

　　3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注六（一）2、六（一）

　　本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采

　　本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

　　本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择

　　与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会

　　由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集

　　流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

　　金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法

　　偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

　　为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短

　　期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

　　市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

　　利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

　　固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公

　　司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，

　　并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本

　　外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

　　本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风

　　(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

　　30日签署了《关于新华都购物广场股份有限公司之股份转让协议》，新华都实业集团股份有

　　果，在锁定期满后将本计划份额分三个批次归属至持有人，各批次归属比例分别为

　　《关于公司“领航员计划（一期）”员工持股计划（草案）及其摘要的议案》，以应付员工

　　公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据，并以地区分部为基础确定报

　　告分部。对互联网营销业务、零售业务等的经营业绩进行考核。营业收入、营业成本按最终

　　子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏久佳电子商务有限公司及西藏聚量电子商务有

　　限公司位于西藏拉萨经济技术开发区。根据《西藏拉萨经济技术开发区关于支持入区企业发

　　(暂行)》，公司可按实际缴纳增值税固定比例取得税收返还，作为企业发展金，

　　仅为新华都购物广场股份有限公司备考合并财务报表审计报告后附之目的而提供文件的复印

　　件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，未经本所书面同意，此文件不得

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　　印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文

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　　用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）厦门分所已获授权独立出具报告，未经本所书面同意，

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